Prečítali sme pre vás všetko, čo by ste mali vedieť o transakčnej dani, nalistovali stránky mnohých odborníkov a pýtali sa, na čo myslieť od budúceho roka a ako sa na ňu pripraviť.
1.Ako bude fungovať transakčná daň?
Transakčná daň sa netýka prijatých platieb, len odchádzajúcich.
Podľa nového zákona má banka povinnosť vybrať daň od klienta a odviesť ju najneskôr do konca nasledujúceho kalendárneho mesiaca štátu. Banka prvýkrát odvedie daň najskôr v máji 2025.
2. Aké budú sadzby novej transakčnej dane po novom?
- v prípade debetnej finančnej transakcie (napríklad úhrada faktúry bankovým prevodom) - 0,4 % zo sumy finančnej transakcie za mesiac
- v prípade výberu finančných prostriedkov v hotovosti – 0,8 % zo sumy výberu bez stanovenia maximálnej výšky dane za transakciu
- pri preúčtovaní nákladov v súvislosti s vykonaním finančných transakcií, ktoré sa vzťahujú na podnikateľskú činnosť na Slovensku - 0,4 % zo sumy preúčtovaných nákladov bez stanovenia maximálnej výšky dane
- v prípade použitia platobnej karty vydanej k transakčnému účtu – daň vo výške 2 eurá za kalendárny rok
3. Stiahne banka daň automaticky?
Banka ako platiteľ dane musí daň vypočítať, vyberie ju od klienta ako od daňovníka a odvedie ju štátu. Podnikateľ si však pri presune účtu do zahraničnej banky bude musieť odvádzať daň samostatne.
4. Ktorých výnimiek sa nebude týkať transakčná daň?
- úhrady daní, príspevkov, odvodov do štátnej pokladnice, odvodov do sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne
- platobných operácií na účte obchodníka s cennými papiermi, ktoré realizuje so zámerom nákupu cenných papierov v mene klienta
- finančných transakcií daňovníka vykonávaných medzi jeho vlastnými účtami v rámci jedného poskytovateľa platobných služieb (a teda jednej banky) – hovoríme o tzv. vnútrobankových presunoch medzi účtami
- prevodu medzi transakčným účtom daňovníka a bežným účtom daňovníka vedenými v tej istej banke
5. Týka sa daň aj peňazí prevedených z podnikateľského účtu na osobný účet?
Ak má podnikateľ oba účty vedené v tej istej banke, pri prevode z podnikateľského účtu na vlastný osobný účet daň neplatí.
To znamená, že ak má s.r.o. dva účty v jednej banke a prevádza medzi nimi peniaze, tieto prevody nebudú zaťažené transakčnou daňou. Rovnako to platí aj v prípade živnostníkov (SZČO), ktorý majú dva účty v jednej banke – bežný a podnikateľský. Ak si živnostník prevádza peniaze na súkromný účet, banka mu daň z tejto transakcie nestrhne. Ak by mal účty v rôznych bankách alebo by preposielal z podnikateľského účtu peniaze na účet svojho príbuzného, daň už platí.
Ak s.r.o. pošle peniaze spoločníkovi, aj keď do tej istej banky (výplatu mzdy, pôžičku a pod.), v takom prípade sa z transakcie daň platí. Nejde totiž o platbu medzi vlastnými účtami daňovníka. Spoločník a s.r.o. sú dve rozdielne osoby.
6. Ako často sa bude strhávať transakčná daň z účtu?
Zdaňovacím obdobím je kalendárny mesiac. Banka bude vyberať daň a odvádzať ju správcovi dane každý mesiac. Výnimkou je daň za použitie platobnej karty, ktorá sa odvádza raz ročne.
7. Týka sa daň aj splátok úverov?
Transakčná daň sa vzťahuje aj na splátky úverov ako je podnikateľský úver.
8. Pomôže spájanie platieb?
Podľa konzultanta Petra Furmaníka spájanie viacerých úhrad do jednej platby pomôže najmä v prípade, ak pôjde o veľké sumy v hodnote desiatok tisíc eur. „Vaši dodávatelia alebo zamestnanci asi nebudú akceptovať, že im pošlete úhradu za pol roka,“ konštatuje.
9. Pomôže presun firmy do zahraničia?
Peter Furmaník upozorňuje na pojem „daňová rezidencia“. Vaša firma patrí daňovo Slovensku. To znamená, že ak tu žijete, tak aj vaša firma. „Mať v inej krajine nejaké to zdokladovateľné vedenie či zaplateného konateľa môže byť riešenie. No nie pre jedno osobovú firmu s tržbami 90-tisíc ročne,“ upozorňuje Peter Furmaník. Zároveň upozorňuje na veľa iných legislatívnych povinností a daní vyplývajúcich zo zákonov v inej krajine. To všetko platí do momentu, kým sa nerozhodnete expandovať na zahraničné trhy.
10. Je využívanie zahraničných platobných služieb ako PayPal riešenie?
Mnohí podnikatelia môžu uvažovať nad tým, že svoje účty prenesú do zahraničia alebo budú platiť cez zahraničné platobné služby ako Revolut, Wise či PayPal. Pravdou je, že ak by ste sa rozhodli platiť výdavky z týchto účtov, vašou povinnosťou by nebolo len platenie transakčnej dane v rovnakej výške, ale aj ďalšie bankové povinnosti. A povedzme si úprimne, že je to administratíva navyše.
11. Budú to mať malí živnostníci a SZČO jednoduchšie?
„Síce im nový zákon prikazuje založiť podnikateľský účet, čo doteraz nebolo, keďže na biznis sa dal použiť aj klasický súkromný účet bez komerčného označenia „podnikateľský“. Ale ak z neho jedenkrát či viackrát mesačne presunú peniaze na druhý účet v rovnakej banke, tento prevod nebude podliehať transakčnej dani. A to z dôvodu, že ide o platobnú operáciu vykonanú medzi účtami daňovníka vedenými u toho istého poskytovateľa (tým pádom ide o výnimku),“ vysvetľuje Peter Furmaník.
Prevody zo súkromného účtu rovnako nepodliehajú transakčnej dani, keďže nesúvisia s podnikaním. V prípade SZČO, ktorý si uplatňujú paušálne výdavky, takých prevodov ani nie je veľa. To sa však nevzťahuje na SZČO s reálnymi výdavkami alebo na SZČO, ktorí platia DPH.
Odborníci upozorňujú, že od apríla budúceho roka sa ešte môže niekoľko vecí zmeniť. Je takisto možné, že ministerstvo financií či finančná správa vydajú desiatky strán metodického pokynu, z ktorého sa možno dozvieme aj potenciálne výhody pre daňovníkov. Nechajme sa teda prekvapiť.
