Keďže mnohí z vás si vo FLOWii evidujú financie a doklady, rozhodli sme sa pre vás zozbierať niekoľko dôležitých informácií a tipov k často diskutovanej transakčnej dani. Pozreli sme sa na ňu pohľadom rôznych odborníkov. Prečítajte si, ako sa môžete vo firme pripraviť na novú daň, čomu sa radšej vyhnúť a čo môžete začať robiť už dnes, kým vstúpia do platnosti nové zmeny.
Nové konsolidačné opatrenia od nového roka ovplyvnia mnohých podnikateľov. Jedným z nich je aj transakčná daň, ktorá sa dotkne živnostníkov i veľkých firiem. „Transakčnú daň nepovažujem za spravodlivú daň. Určite by sme sa jej však nemali báť,“ hovorí Ľudovít Fiala, konateľ spoločnosti IFL zameranej na účtovné, audítorské a daňovo-poradenské služby.
Čo je transakčná daň?
Transakčná daň je daň z finančných transakcií. Týka sa bežných firemných platieb, ako sú úhrady faktúr, výplaty čistých miezd zamestnancov či platenia poistného komerčným poisťovniam prostredníctvom bankových prevodov.
„Ak máte tuzemskú banku, transakčnú daň za vás vypočíta banka a odvedie ju štátu. V prípade, že má firma podnikateľský účet v zahraničnej banke, ako napríklad v Českej republike alebo Maďarsku, výpočet transakčnej dane vám nespraví. Daňovú povinnosť si vo firme budete musieť splniť sami alebo ju nechať na účtovníčku a daň zaplatiť. Zahraničné účty budú teda z tohto hľadiska o niečo drahšie,“ vysvetľuje Ľudovít Fiala.
Ako sa vypočíta transakčná daň?
- pri bezhotovostných prevodoch sa bude účtovať daň v hodnote 0,4 % zo sumy transakcie za jeden kalendárny mesiac (s maximálnym limitom 40 eur na jednu transakciu)
- v prípade výberu hotovosti z firemného účtu z bankomatu alebo na pobočke banky bude sadzba dvojnásobná – a to v hodnote 0,8 % z vybranej sumy
Uveďme si jednoduchý príklad, ktorý sa vzťahuje na úhradu faktúry dodávateľovi
Vaša firma prijala od jedného dodávateľa tri faktúry vo výške 10 000 eur, 5000 eur a 4000 eur.
Ak uhradíte každú faktúru osobitne bankovým prevodom, zaplatíte daň 40 eur (0,4 % z 10 0000 eur) + 20 eur (0,4 % z 50000 eur) + 16 eur (0,4 %, z 4000 eur), čo je spolu 76 eur.
Ak sa rozhodnete uhradiť všetky tri faktúry jednou platbou vo výške 19 000 eur, zaplatíte transakčnú daň vo výške 0,4 % z 19 0000 eur.
Problémom môže byť automatické párovanie úhrad v účtovníctve, no napokon ide o jeden zo spôsobov, ako môžete ušetriť.
Ak by ste si na úhradu uvedených faktúr vyberali hotovosť z firemného účtu v banke alebo z bankomatu, zaplatíte daň 0,8 % z celkovej sumy 19 000 eur, a teda 152 eur.
„Úhrada viacerých faktúr jednému dodávateľovi naraz je skutočne jeden zo spôsobov, ako ušetriť na transakčnej dani. To znamená, že ak máte tri 10-tisícové faktúry od toho istého dodávateľa, oplatí sa vám ich zaplatiť naraz a uviesť v rozpise, ktoré už boli uhradené. Ak by ste realizovali 10-tisícové platby samostatne, zaplatíte dokopy 120 eur. To je oveľa viac než transakčná daň zo zaplatených faktúr dohromady,” vysvetľuje Ľudovít Fiala.
Nezabudnite si založiť do 31. marca podnikateľský účet
Ak podnikáte, do 31. marca 2025 vás čaká ešte ďalšia povinnosť - založenie podnikateľského účtu. Ten býva problémom mnohých účtovníkov najmä v prípade malých živnostníkov, ktorí často nemajú firemný účet a preto sa nedajú hneď rozlíšiť výdavky osobného a podnikateľského charakteru. Podľa Ľudovíta Fialu sa na to môžeme pozrieť aj pozitívne, keďže živnostníkom to môže priniesť viac poriadku do financií.
Platba kartou bude pri platení transakčnej dane zvýhodnená
Pre podnikateľov, ktorí vlastnia kamennú predajňu alebo prevádzku so službami, kde zákazníci často platia hotovosťou, sa môže javiť ako výhodnejšie uložiť peniaze na konci dňa do trezora a hradiť z nich svoje výdavky. Prináša to však isté riziká a tým hlavným je najmä riziko krádeže.
Po novom sa od nového roka bude platiť iba jednorazový ročný poplatok vo výške 2 eur za používanie karty. A keďže za platbu kartou sa ročne hradí poplatok 2 eurá, Ľudovít Fiala odporúča podnikateľom platiť kartou. „Prejsť na hotovostný spôsob platieb nie je najlepší nápad. Jednak ich môže ovplyvniť zákon o obmedzení platieb v hotovosti, ktorý ešte momentálne nie je v platnosti (pôvodne sa navrhoval limit 15-tisíc eur). Na druhej strane to ani nie je bezpečné,” dodáva. Podnikateľ tiež nemusí byť schopný platiť svojich dodávateľov v hotovosti.
Ak má firma zamestnancov, môže zvážiť ich vyplácanie v hotovosti z týchto peňazí. Napríklad, pri výplate mzdy 1 000 eur bankovým prevodom firma zaplatí ďalšie 4 eurá na transakčnej dani, pri vyplácaní z hotovostných zásob neplatí nič.
Využívanie hotovosti s cieľom vyhnúť sa transakčnej dani teda odborníci veľmi neodporúčajú, keďže vlastnenie hotovosti so sebou prináša zvýšené riziko straty či odcudzenia, čo môže ohroziť aj bezpečnosť vašich financií.
Čo, ak firma prijíma platbu platobnými kartami?
Aká bude situácia u firiem alebo podnikateľov, ktorí prijímajú platby platobnými kartami? Poplatky za terminál alebo zriadenie platobnej brány, ktorá umožňuje platby kartou, nebudú také vysoké. Podnikatelia však zaplatia poplatok z každej transakcie, ktorú prijmú cez platobný terminál alebo prostredníctvom platobnej brány.
Výška poplatkov sa bude pohybovať medzi cca 1 – 1,5 % zo sumy platby. Dodatočné platby sa tak prenesú z toho, kto uhrádza, na toho, kto platbu prijíma. Výnos nepôjde do štátneho rozpočtu, ale vydavateľom platobných kariet, bankám alebo správcom platobných brán.
Možnosti úhrady faktúr platobnou kartou umožňujú napríklad telekomunikačný operátori. Je však vysoko pravdepodobné, že k nim pribudnú ďalší z dôvodu tlaku zákazníkov. Za poskytnutie výhody odberateľom v podobe úspory na transakčnej dani však poplatky prenesú na seba.
Aké výnimky budú platiť z transakčnej dane?
Výnimku z transakčnej dane budú tvoriť platby, ktoré nie sú predmetom dane:
- platby daní, odvodov hradených do štátnej pokladnice, prevodov medzi transakčným účtom daňovníka a bežným účtom daňovníka vedenými v tej istej banke, odovzdania alebo vrátenia peňazí z notárskej úschovy atď.
- za jednotlivé transakcie vykonané platobnou kartou sa transakčná daň neplatí
Ako sa pripraviť na zmeny?
„Šťastie praje pripraveným. Úplne prvým krokom je, aby sa podnikatelia a majitelia firiem zamysleli, ako sa uvedené zmeny dotknú vašej firmy. Nie je vhodné čakať, kým nové zmeny začnú zaťažovať podnik,“ hovorí Mátyás Varga, CEO a spoluzakladateľ spoločnosti Capila, ktorí s klientmi prehodnocuje oblasti vhodné na zlepšenie. Počnúc prehodnotením obchodných podmienok, skrátením splatnosti faktúr alebo ponúkaním zliav za včasnú platbu, čo môže pomôcť zlepšiť cash flow.
„Aktívna komunikácia s vašimi klientmi môže viesť k dohode na rýchlejších platbách alebo na rozdelení platieb na viac splátok, čo zníži riziko oneskorených úhrad a zabezpečí stabilnejší cash flow,“ dodáva bývalý finančný riaditeľ co-workingu HUBHUB.
Daň zasiahne aj konečných spotrebiteľov
Podľa Mátyása Vargu sa transakčná daň premietne aj po podnikateľských nákupov. Ak firma dodáva nábytok vyrobený na mieru a má napríklad troch subdodávateľov - interiérového dizajnéra, výrobcu nábytku až po montážnych pracovníkov, v prípade každého z nich bude musieť pri úhrade faktúr za dodané služby odviesť transakčnú daň. Nepriamo to zasiahne aj konečných spotrebiteľov, keďže sa dá predpokladať, že výrobcovia ju zahrnú aj do zvýšenia cien.
Ako ušetriť, dá sa to?
Podľa personálnej agentúry UBBE, ktorá loví medzi nádejnými zamestnancami pre mnohé firmy, existuje niekoľko spôsobov, ako po novom môžete ušetriť peniaze:
- Optimalizujte pracovné úkony – so znižovaním výdavkov a nákladov vám môžu pomôcť investície do technológií, ktoré vám pomôžu zefektívniť procesy
- Minimalizujte transakčnú daň – robte transakcie vo vyšších sumách
- Využite štátne príspevky – skúste sa pozrieť na rôzne stimuly a dotácie od štátu, a teda či sa medzi nimi nájdu také, ktoré vyhovujú vášmu podnikaniu.
Tradičné bankové úvery sú podľa Mátyása Vargu stále najbežnejšou formou financovania, no existujú aj iné formy, ako napríklad rôzne druhy lízingu, granty, prípadne faktoring. Firmy môžu získavať kapitál aj od investorov.
S rozvíjaním umelej inteligencie by sa podniky mali pripraviť na transformáciu a prehodnotiť spôsob, akým fungujú. „Automatizácia bude zohrávať kľúčovú úlohu v zefektívňovaní procesov. Týka sa to riadenia zásob, manažmentu pohľadávok, spracovania nákladových položiek, interných či externých chatbotov alebo analýzy trhových dát,“ vymenúva.
Rok 2025 bude aj prvým rokom, kedy sa tieto technológie začnú reálne implementovať vo firmách. Ich implementácia nie je ani drahá, ani zdĺhavá, pokiaľ sa urobí správne. AI napokon budú musieť skôr či neskôr implementovať všetky spoločnosti. Tí, ktorí to urobia už v roku 2025, budú mať obrovskú výhodu oproti konkurencii.
Je čas na optimalizáciu, skúste pár tipov
„Zavedenie transakčnej dane môže znížiť marže a zvyšovať náklady na transakcie. Pre podnikateľov je preto nevyhnutné, aby začali plánovať a optimalizovať platobné správanie a minimalizovali daňové zaťaženie,“ hovorí riaditeľka spoločnosti Barta, Michaela Belanová.
V rámci optimalizácie nákladov odporúča nasledovné tipy:
- Centralizujte transakcie – ak sa dá, spojte platby od rovnakých dodávateľov do jedného väčšieho prevodu, vďaka čomu znížite náklady a vyhnete sa mnohým jednotlivým transakciám
- Analyzujte a segmentujte transakcie vo firme - pozrite sa detailnejšie na to, ktoré transakcie sú pre vašu firmu najnákladnejšie a zvážte minimalizovanie týchto operácií
- Sledujte výkon – pravidelne monitorujte a už teraz analyzujte vaše transakčné náklady
„Rovnako je užitočné analyzovať rizikových klientov a zvážiť opatrenia, ako sú zálohové platby alebo ukončenie spolupráce s problémovými zákazníkmi. Využitie faktoringu môže urýchliť prístup k hotovosti a zmierniť tlak na likviditu. Tvorba finančných rezerv zabezpečí, že firma bude schopná zvládať neočakávané výdavky. Outsourcing podporných činností môže byť efektívnym riešením na zníženie nákladov. Zároveň je dôležité investovať do vzdelávania zamestnancov, čo zvýši ich produktivitu,“ vysvetľuje Mátyás Varga zo spoločnosti Capila.
Okrem zamerania sa na náklady netreba zabúdať aj na rozvoj príjmov. Hľadanie nových obchodných príležitostí, rozšírenie na nové trhy a zavádzanie inovácií pomáha zabezpečiť dlhodobý rast a stabilitu podnikania. No najpodstatnejšie je investovať do automatizácie a digitalizácie procesov, ako aj zvyšovania efektivity zamestnancov, čím firmy môžu značne znižovať výdavky.
Petra Nagyová
